8 nhóm thu nhập vào tài khoản cá nhân phải kê khai, nộp thuế TNCN Người dân cần biết

🔴 8 Nhóm Thu Nhập Phải Kê Khai và Nộp Thuế TNCN

Theo Điều 3, Luật Thuế thu nhập cá nhân, 8 nhóm khoản thu nhập chuyển vào tài khoản cá nhân thuộc diện phải kê khai, nộp thuế:

1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và hành nghề (có giấy phép hoặc chứng chỉ):
   • Áp dụng cho kinh doanh, bán hàng online, cung cấp dịch vụ (thiết kế, tư vấn...).
   • **MIỄN THUẾ** nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh **từ 100 triệu đồng/năm trở xuống**.
   • Nếu doanh thu **trên 100 triệu đồng/năm** phải nộp cả **thuế TNCN và thuế GTGT**.
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
   • Bao gồm lương, thưởng, phụ cấp có tính chất tiền lương, tiền công.
   • **Không tính thuế** đối với các khoản phụ cấp, trợ cấp **không mang tính chất tiền lương, tiền công**.
   • Áp dụng biểu thuế **lũy tiến từng phần**.
3. Thu nhập từ đầu tư vốn:
   • Gồm **tiền lãi cho vay** (trừ giữa các cá nhân), **lợi tức cổ phần** và các khoản thu khác từ đầu tư vốn.
   • **MIỄN THUẾ** đối với thu nhập từ **lãi trái phiếu Chính phủ**.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn:
   • Bao gồm chuyển nhượng phần vốn góp, chuyển nhượng chứng khoán.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:
   • Bao gồm chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất.
   • Thông thường nộp thuế **2% trên giá chuyển nhượng tại thời điểm công chứng**.
   • Rủi ro **truy thu thuế và phạt** nếu khai giá trên hợp đồng thấp hơn giá trị giao dịch thực tế.
6. Thu nhập từ trúng thưởng:
   • Áp dụng cho xổ số, khuyến mại, cá cược, trò chơi, cuộc thi có thưởng.
7. Thu nhập từ bản quyền:
   • Bao gồm chuyển giao quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ và chuyển giao công nghệ.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

**Lưu ý về Phí dịch vụ/Hoa hồng:** Các khoản phí dịch vụ, phí môi giới, phí hoa hồng, hay phí từ các dịch vụ chuyển/rút tiền hộ đều là **thu nhập chịu thuế** (chỉ tính thuế trên phần phí, không tính tiền gốc).

✅ 4 Nhóm Đối Tượng Không Phải Nộp Thuế TNCN

Các cá nhân thuộc một trong 4 nhóm sau đây sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân:

1. Người có thu nhập từ tiền lương, tiền công chưa đến mức phải nộp:
   • Cá nhân **không có người phụ thuộc** không phải nộp thuế nếu tổng thu nhập từ tiền công, tiền lương **dưới 11 triệu đồng/tháng** (sau khi đã trừ các khoản giảm trừ như bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh).
2. Người làm hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động:
   • Không phải nộp thuế nếu tổng thu nhập **dưới 2.000.000 đồng/lần chi trả**.
   • Nếu trên 2.000.000 đồng/lần chi trả nhưng là nguồn thu nhập duy nhất và tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ **chưa đến mức phải nộp thuế** (có cam kết theo Mẫu số 08/CK-TNCN).
3. Cá nhân có thu nhập từ các nguồn được miễn thuế TNCN (theo Điều 4 Luật TNCN):
   • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa **các quan hệ huyết thống/hôn nhân, nuôi dưỡng** (vợ-chồng, cha-con...).
   • Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân **chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất**.
   • Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản **chưa qua chế biến** hoặc chỉ **sơ chế thông thường**.
   • Thu nhập từ **lãi tiền gửi** tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
   • Thu nhập từ **kiều hối**.
   • Phần tiền lương làm việc **ban đêm, làm thêm giờ** được trả cao hơn.
   • Tiền lương hưu do **Quỹ bảo hiểm xã hội** chi trả.
   • Thu nhập từ **học bổng**.
   • Thu nhập từ **bồi thường** hợp đồng bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước.
   • Các khoản thu nhập từ **quỹ từ thiện**, **viện trợ nước ngoài** được phê duyệt.
   • Thu nhập từ tiền lương, tiền công của **thuyền viên Việt Nam** làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc vận tải quốc tế.
   • Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ **khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo** (bao gồm bản quyền khi thương mại hóa).
4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:
   • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu **từ 100 triệu đồng/năm trở xuống** thuộc trường hợp **không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN**.
   • Đối với kinh doanh theo nhóm cá nhân/hộ gia đình, mức 100 triệu đồng được xác định cho **một (01) người đại diện duy nhất** của nhóm/hộ.